Как налоги превратить в доходы?

Изменения, касающиеся налоговых вычетов, которые вступили в силу с 1 января этого года, заинтересовали читателей нашего еженедельника. Вопросы, поступившие на сайт нашей телерадиокомпании, прокомментировал начальник налоговой инспекции Андрей Чапаев.

? Расскажите, пожалуйста, о нововведениях по имущественному налоговому вычету, которые вступили в силу с 1 января 2014 г.

- Сумма имущественного налогового вычета при покупке недвижимости не изменилась: на сегодня это 2 млн. рублей. То есть если вы приобрели квартиру за 1,5 млн. руб., то имеете право оформить возврат подоходного налога с этой суммы, то есть вернуть 195 тысяч рублей (13% от 1,5 млн. рублей). Другой вариант: недвижимое имущество обошлось вам в 2,2 млн. рублей, значит, к возврату причитается не 286 тысяч (13% от 2,2 млн. руб.), а 260 тысяч (13% от максимально возможных по закону 2 млн. рублей). До 01.01.2014 г. получить вычет можно было один раз в жизни, и если собственник приобретал жильё стоимостью меньше 2 млн. рублей, оставшиеся деньги "сгорали". Теперь закон даёт право такому собственнику "добрать" до предельной суммы при следующей покупке недвижимости, но только по сделкам, зарегистрированным в 2014 году и позднее, и при условии, что имущественным вычетом вы еще не пользовались. Допустим, вы оформили в этом году покупку квартиры, земли или дома на сумму в миллион рублей, подали документы на налоговый вычет в инспекцию и получили свои 130 тысяч. При покупке другого жилья у вас будет возможность вернуть налог ещё с одного миллиона и получить оставшиеся 130 тысяч.

Покупая квартиру в общую долевую или общую совместную собственность, каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн. руб. То есть раньше эта сумма была привязана к квартире, а теперь к её владельцу или владельцам, если их несколько. А вот проценты по ипотеке, в случае если на банковский кредит будете покупать две квартиры, вернуть можно будет только по одной из них и в сумме не более трёх миллионов.

Другое новшество: оформляя недвижимость на своих несовершеннолетних детей, родители имеют право оформить на себя налоговый вычет. При этом дети своего права на налоговый вычет в будущем, когда они сами станут плательщиками подоходного налога, не теряют.

? Комната в общежитии стоимостью 500 тыс. руб. приобретена в 2012 году и оформлена на 14-летнего ребёнка. Ни отец, ни мать не получали ранее имущественных налоговых вычетов. Могут ли они, оформив в этом году налоговый вычет на ребёнка, в будущем иметь право оформить его ещё и на себя?

- Родители (в т.ч. приемные), опекуны, усыновители и попечители, которые за счёт собственных средств приобрели для своего несовершеннолетнего ребёнка недвижимость на территории РФ, имеют право на получение имущественного налогового вычета. Но в будущем, поскольку оформление собственности произошло в 2012 году, потеряют право на возврат НДФЛ, если приобретут и оформят имущество (квартиру или жилой дом) на своё имя.

? Приобрели с мужем квартиру в 2013 году в равных долях за 1 млн. 600 тыс. рублей. До этого и я, и он уже получали имущественный вычет в 2007 году с суммы в 400 тыс. рублей каждый. Имеем ли мы право сейчас получить его вторично и в пределах какой суммы?

- В вашем случае получить налоговый вычет за объект, приобретённый в 2013 г., нельзя. Повторный вычет возможен при соблюдении двух условий: если вы официально вступите в право собственности после 1 января 2014 г. и если вы не пользовались правом на получение имущественного налогового вычета по другим объектам жилья.

? Положен ли мне налоговый вычет, если я стою на бирже с октября прошлого года. До этого работала без перерыва. Уволилась с формулировкой по собственному желанию. Учусь в лицензированном институте с января по апрель 2014 года по собственной инициативе (не от биржи).

- Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Если в 2014-м вы устроитесь на работу, и у вас будет официальный заработок, то в 2015-м вы сможете воспользоваться правом на получение социального вычета за своё обучение.

? В июне вступаю в наследство после смерти мамы. Как и в какие сроки я должна отчитаться перед налоговой и какие суммы налога и с какой стоимости имущества должна заплатить?

- Не подлежат налогообложению доходы, полученные в денежной или натуральной форме от физических лиц в порядке наследования. Исключением являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы и искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. Таким образом, физическое лицо, получившее в порядке наследования недвижимое имущество, ценные бумаги, доли в уставном капитале организации, денежные средства, не обязано представлять налоговую декларацию (п. 18 ст.217 НК РФ).

? Дочь обучалась в английской школе в 2012-2013 учебном году. Как мне правильно оформить налоговый вычет, если четыре квитанции об оплате - за 2012 год, а пять - за 2013 год. И какова будет сумма, если стоимость обучения в месяц была 1600 рублей. Всё обу-чение составило девять месяцев.

- Социальный вычет на обучение ребёнка можно получить при наличии официального заработка, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13% и только если обучение происходило в лицензированном учреждении по очной форме. Размер вычета ограничен суммой в 50 000 рублей за год на каждого учащегося. В вашем случае необходимо предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 и 2013 гг. Социальный вычет за 2012 год вы сможете получить с суммы 6400 руб., то есть вернуть из бюджета налог в сумме 832 рубля, а за 2013 получите вычет с суммы 8000 руб., то есть вернёте налог в сумме 1040 руб.

? Новичку трудно ориентироваться первый раз в здании налоговой, к кому обращаться?

- Декларации необходимо сдавать в зале работы с налогоплательщиками. Как раз сейчас самое время для заполнения деклараций: очередей нет. В этом зале есть компьютер, на котором можно самостоятельно заполнить или скачать себе на флешку программу для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Полную информацию можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru. В течение этого года налогоплательщиков ждут приятные улучшения: оба зала будут реконструированы, планируем установить электронную очередь, в зале будет работать администратор для оперативной консультации.

Налогоплательщикам следует знать, что сейчас идёт декларационная кампания, и тем, кто в прошлом году продал машины, квартиры, дома, участки земли, находившиеся в собственности менее трёх лет, необходимо предоставить декларацию до 30 апреля, независимо от суммы продажи.

Записала Елена Баева

Выпуск №:  6-2014 (05.02.2014)